Eine Haushaltsauflösung lässt sich nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht als haushaltsnahe Dienstleistung absetzen: In ihrer Liste zu § 35a EStG steht sie als nicht begünstigt, ebenso die Sperrmüllabfuhr. Absetzbar können aber einzelne Leistungen rund um die Räumung sein, etwa Reinigung, Umzug oder Handwerkerarbeiten. Für Vermieter und Erben gibt es eigene Wege.
Was § 35a EStG begünstigt
Wer im eigenen Haushalt Dienstleister beauftragt, kann einen Teil der Kosten direkt von der Einkommensteuer abziehen. Nach § 35a EStG sind es bei haushaltsnahen Dienstleistungen 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens 4.000 Euro im Jahr. Für Handwerkerleistungen gibt es einen eigenen Höchstbetrag von 1.200 Euro. Begünstigt sind nur die Arbeitskosten. Dazu zählen auch Maschinen- und Fahrtkosten, die in Rechnung gestellt werden. Material bleibt außen vor.
Als haushaltsnah gelten nach dem Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) Tätigkeiten, die gewöhnlich Mitglieder des Haushalts erledigen, zum Beispiel die Reinigung der Wohnung oder die Gartenpflege. Die Leistung muss im Haushalt erbracht werden.
Was die Liste des Finanzministeriums zu Räumung und Entsorgung sagt
Das BMF-Schreiben vom 9. November 2016 enthält als Anlage 1 eine beispielhafte Liste begünstigter und nicht begünstigter Leistungen. Sie gilt mit den Änderungen vom 1. September 2021 weiter. Für Räumung und Entsorgung steht dort:
| Leistung | Einordnung in der BMF-Liste |
|---|---|
| Haushaltsauflösung | nicht begünstigt |
| Sperrmüllabfuhr | nicht begünstigt |
| Müllabfuhr (Entsorgung steht im Vordergrund) | nicht begünstigt |
| Entsorgungsleistung | als Hauptleistung nicht begünstigt; als Nebenleistung begünstigt, etwa die Fliesenabfuhr bei der Neuverfliesung eines Bades oder die Grünschnittabfuhr bei der Gartenpflege |
| Abfallmanagement („Vorsortierung“) | begünstigt, soweit innerhalb des Haushalts |
| Reinigung des Haushalts | begünstigt |
| Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen | begünstigt, Abgrenzung im Einzelfall |
Bei Müll- und Sperrmüllabfuhr liegt der Grund darin, dass die Entsorgung im Vordergrund steht und außerhalb des Haushalts stattfindet. Die Berliner Stadtreinigung weist bei ihrer Sperrmüllabfuhr deshalb darauf hin, dass sich die Kosten laut BMF nicht absetzen lassen. Warum die Haushaltsauflösung nicht begünstigt ist, begründet die Liste nicht. Das Wort „Entrümpelung“ kommt in ihr nicht vor. Bei einer kompletten Räumung sollten Sie aber damit rechnen, dass das Finanzamt sie wie eine Haushaltsauflösung oder eine Entsorgung einordnet.
Was sich trotzdem absetzen lässt
Trennen Sie, was trennbar ist. Wird Ihr eigener Haushalt gereinigt, ist das eine haushaltsnahe Dienstleistung. Gehört die Räumung zu einem privaten Umzug, kommen die Umzugsleistungen in Betracht. Renovieren Handwerker die alte Wohnung in engem zeitlichem Zusammenhang mit dem Auszug, gilt das laut BMF noch als Leistung im Haushalt. Voraussetzung ist jeweils, dass die Posten auf der Rechnung einzeln ausgewiesen sind.
Nicht ausdrücklich geregelt ist der Fall, dass nur ein Teil des weiter bewohnten Haushalts ausgeräumt wird, zum Beispiel der Keller. Ob das Finanzamt hier Arbeitskosten anerkennt, ist offen. Eine Zusage können wir Ihnen dafür nicht geben. Fragen Sie im Zweifel eine Steuerberatung oder einen Lohnsteuerhilfeverein, bevor Sie mit der Ermäßigung rechnen.
Rechnung und Zahlung: die formalen Voraussetzungen
- Sie haben eine Rechnung erhalten.
- Sie haben auf das Konto des Unternehmens gezahlt, zum Beispiel per Überweisung oder Lastschrift. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an, auch keine Anzahlung in bar.
- Der Anteil der Arbeitskosten ergibt sich aus der Rechnung. Das Unternehmen darf ihn auch prozentual angeben. Selbst schätzen dürfen Sie ihn nicht.
- Maßgeblich ist das Jahr, in dem Sie zahlen.
- Die Belege legen Sie vor, wenn das Finanzamt sie verlangt.
Bitten Sie deshalb schon beim Angebot darum, Arbeits-, Fahrt- und Entsorgungskosten getrennt auszuweisen. Wie sich der Preis einer Räumung zusammensetzt, zeigt unsere Übersicht zu den Kosten einer Entrümpelung.
Sonderfall Nachlass: Was für Erben gilt
Bei der Einkommensteuer hilft § 35a Erben meist nicht weiter. Das BMF rechnet eine geerbte Wohnung nur dann zum Haushalt des Erben, wenn er sie tatsächlich selbst bewohnt. Wer die Wohnung der Eltern auflöst, räumt in aller Regel nicht den eigenen Haushalt.
Anders kann es bei der Erbschaftsteuer aussehen. Der Bundesfinanzhof hat am 14. Oktober 2020 (Az. II R 30/19) entschieden: Kosten für die Haushaltsauflösung und Räumung der Wohnung des Erblassers können als Nachlassregelungskosten abzugsfähig sein. Sie mindern dann als Nachlassverbindlichkeit den steuerpflichtigen Erwerb (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Nicht abzugsfähig sind Kosten für die Verwaltung des Nachlasses. Dazu zählt der BFH Aufwand, der nur dazu dient, das Vermögen zu erhalten, zu nutzen oder zu verwerten.
Zwei Einschränkungen: Für Bestattung, Grabmal und Nachlassregelung zieht das Gesetz ohnehin pauschal 15.000 Euro ohne Nachweis ab. Einzelne Rechnungen wirken sich erst aus, wenn diese Kosten zusammen höher sind. Und der Abzug spielt nur eine Rolle, wenn überhaupt Erbschaftsteuer anfällt. Wie eine Haushaltsauflösung nach einem Todesfall abläuft, beschreiben wir auf einer eigenen Seite.
Vermieter: Räumungskosten als Werbungskosten
Für vermietete Wohnungen gilt ein anderer Weg. Werbungskosten sind nach § 9 EStG Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen. Lässt ein Vermieter eine Wohnung räumen, weil ein Mieter Möbel und Müll zurückgelassen hat, und vermietet er sie danach wieder, kommen die Kosten als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung in Betracht. Werbungskosten mindern die Einkünfte. Die Beschränkung auf Arbeitskosten aus § 35a gibt es hier nicht. Soweit Aufwendungen Werbungskosten sind, ist § 35a ausgeschlossen.
Schwieriger wird es, wenn die Wohnung vorher selbst genutzt war, erstmals vermietet werden soll oder verkauft wird. Dann hängt die Einordnung vom Einzelfall ab und gehört in eine steuerliche Beratung.
Stand: November 2026. Dieser Text gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Über die Anerkennung entscheidet das Finanzamt im Einzelfall. Für Ihre Situation berät Sie eine Steuerberaterin, ein Steuerberater oder ein Lohnsteuerhilfeverein.
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